안녕하세요 :D
중소기업형 ERP 개발하려는 조각모음입니다.
경리업무를 시작하고 싶다면??
경리업무 비법서를 정독하세요
경리들이 가장 많이 접속하는 사이트가 어디일까요?
첫 번째는 회사에서 사용하는 은행
그리고 두 번째는 바로 홈택스입니다.
여러분이 사업을 하거나 직장 생활을 한다면
반드시 친해져야 하는 사이트입니다.
각종 세금 신고를 여기서 하게 되지요
원천세, 부가세, 법인세, 종합소득세 신고
모두 여기서 해야 합니다.
국가기관에서 만든 사이트 중에서는
그래도 잘 만든 편입니다.
(물론 국가기관에서 만든 사이트 얘깁니다.)
그중에서 부가세 신고에 대해 알아보려 합니다.
부가세 신고를 세무사 사무실을 써서 할 만큼
복잡하거나 자료가 많지 않음에도
막연한 두려움과 어려운 용어 때문에
세무사 사무실을 쓰는 분들이 많은데
사실 세무사 사무실을 쓴다고
여러분의 생각처럼 절세가 되고 그러지 않습니다.
절세하려면 처음부터 컨설팅을 받으면서
관리를 지속해서 잘해줘야 하는데
그렇게 하기는 힘들잖아요?
그러니 간단하게 신고 방법을 알려드리겠습니다.
부가세 신고 기간이라고 이렇게 내비게이션이 있네요
만약 저런 화면이 없다면
맨 위에 신고/납부로 가셔서
부가가치세 신고를 누르시면 됩니다.
그리고 일반 / 간이 등 해당하는 탭으로 가시면 되죠
먼저 사업자 세부 정보를 입력하시면 됩니다.
만약 세무 대리인이 있다면 시켜도 됩니다.
그리고 해당 부가세 신고 기간에 실적(매입, 매출)이
없다면 무실적 신고를 누르시고
실적이 있다면 저장 후 다음 이동을 눌러주세요
그다음 화면인 입력 서식 선택입니다.
부가세 신고서에 숫자를 입력할
서식을 선택하는 창인데요
위쪽에 입력 서식 도움말을 통해
무슨 말인지 조금이나마 힌트를 얻을 수 있습니다.
어려운 말만 좀 살펴볼까요?
부가가치세 신고서 입력 관련 항목
1. 대손세액공제신고서
부가가치세가 들어가는 회계상 거래의 경우
매출 채권(받을 돈) 등이 파산, 강제집행 등의 경우로
수령을 못 할 때는 계산서는 있지만
실제로 돈을 못 받았거나 일부만 받았습니다.
그러니 낼 수 있는 세금이 없거나 일부만 있죠
이 경우에 대손 처리한다고 얘기합니다.
대손세액공제는 매출세액에서 차감하게 되고요
대손 금액의 1/11을 곱해서 계산한 금액을
해당 과세기간에서 제외할 수 있습니다.
하지만 돈은 다 받고 세금도 다 내는 게 좋죠
없는 게 좋은 겁니다.
그리고 대손 확정 사유를 꼭 확인하세요
① 파산법에 의한 파산
② 민사소송법에 의한 강제집행
③ 사망, 실종신고, 형의 집행
④ 회사정리법, 채무자 회생에 관한 법률에 의한 조정,
경매 취소 압류채권
⑤ 상황상의 소멸시효 완성, 민법상의 소멸시효 완성
⑥ 수표 또는 어음의 부도 발생
※ 국세 결손 처분받은 채권,
부도 6개월 경과 중소기업보유 외상매출금 등
⑦ 채권성립 후 6개월 이상 지나간 20만 원 이하의 채권
-> 회수비용이 채권금액의 초과 예상
2. 예정신고누락분
부가세는 법인의 경우
2번의 예정신고와 2번의 확정신고를 합니다.
각각 4월 25일, 10월 25일
7월 25일 1월 25일입니다.
일반과세의 경우 확정신고만 있고
간이과세의 경우 1년에 한 번 1월 25일에 합니다.
법인만 예정신고 누락이 있을 수 있겠죠?
3. 과세표준명세
사업장에 적용되는 업종코드가 여러 개라면
각각 매출이 얼마인지 분리를 해줘야 합니다.
이때 업종 코드별로 부과되는 세액에 차이가 있고
이에 기준이 되는 것이 과세표준입니다.
4. 건물등감가상각자산취득명세서
여러분이 싫어하시는 외울 것이 있습니다.
유형자산 중 대표적인 감가상각자산은
건물, 비품, 차량운반구, 기계장치, 구축물, 선박입니다.
대표적인 감가상각 제외 항목은
토지, 그리고 건축 중인 자산입니다.
감가상각에는
정액법
(취득원가 - 잔존가액)/내용연수 = 1년 치 감가상각비
정률법
미상각잔액(장부가액 - 감가상각누계액) * 정률
=1년 치 감가상각비
이렇게 계산합니다.
이렇게 적용되는 자산을 취득했을 때
이에 대해 신고하는 항목입니다.
자산을 취득하면 잘 기록해두어야겠지요?
5. 의제매입세액공제신고서
제조업 사업자 중 부가세를 면제받아
공급받은 농산물, 축산물, 임산물 등을 원재료로
제조, 가공한 물품 판매의 경우 작성합니다.
면세로 공급받은 물품의 명세를 같이 제출해야 하죠
음식점을 경영하는 경우 해당이 되겠죠?
부가세를 면제받은 원재료에 대해
일정 부분 세금을 면해주는 것이니
반드시 챙기도록 해야 합니다.
6. 사업장별과세표준납부세액신고명세서
총괄납부 주 사업자
종 사업장 이런 얘기가 등장하지요
단위 과세 사업장의 경우 사용합니다.
사업자 단위 과세의 경우
0번으로 할당되는 주 사업장과
1부터 번호가 붙은 주 사업장에 소속된
종 사업장들을 넣을 수 있죠
이때 종 사업장 개별로 부가세 신고를 하는 게 아니고
주 사업장에서 총괄납부라는 것을 할 수 있습니다.
이때 작성하는 명세서이지요
여러분 대부분은 인연이 없습니다 ㅎㅎ
7.사업자단위과세과세표준및납부세액신고명세서
어째 이름이 계속 길어지네요
사업자 단위 과세는 위에서 설명해 드렸죠?
종된 사업자의 과세표준 및 납부세액
명세라고 보시면 됩니다.
어려운 단어는 조금 풀이가 되었지요?
그럼 해당하는 거 체크해서 다음으로 넘깁시다.
요런 창으로 넘어가게 됩니다.
부가세 신고서에 금액을 기입하게 됩니다.
회계 ERP를 쓰는 경우 자료만 잘 입력하면
부가세 신고서도 자동으로 나오지만
엑셀로 하는 경우는 정리를 잘해야 하죠
과세표준 및 매출세액
1. 과세 세금계산서 발급분
간단합니다.
전자 발급한 세금계산서는 자동으로 집계가 됩니다.
작성하기를 누른 후 전자세금계산서 불러오기를
하시면 됩니다.
다만 종이 세금계산서와 기간이 지나서 발급한 경우
별도로 입력을 해줘야 합니다.
세금계산서는 전자로 받도록 합시다.
그래야 일이 줄어듭니다.
공급가액과 세액을 꼭 구분해 주도록 하세요
2. 과세 매입자발행 세금계산서
여러분이 매출세금계산서를 계속 발급 안 해주면
공급받는 자 쪽에서 매출세금계산서를
발급할 수 있는 절차가 있습니다.
매입자 발행세금계산서라고 합니다.
가산세 있으니 이러지 않도록 합시다.
세금계산서 미교부 가산세는 세액의 20%입니다.
그리고 과소 신고 가산세 세액의 40%
납부불성실가산세 세액의 연리 10.95%
전부 부과되니 주의하도록 합시다.
3. 과세 신용카드, 현금영수증 발행분
여러분이 아마도 벤사를 통해
카드매출을 확인할 수 있을 것이고
현금영수증은 홈택스에서 집계합니다.
금액이 맞는지만 확인하시면 되지요
4. 과세 기타(정규 영수증 외 배출분)
예를 들면 온라인 쇼핑몰 매출이 있죠
1~3에 해당 안 되는 거 다 여기 넣으시면 됩니다.
5. 영세율 세금계산서 발급분
부가세는 소비지국과세원칙으로 인해
해외에서 소비되는 수출품의 경우 부가세가
부과되지 않습니다.
이때 영세율세금계산서를 발행할 수 있고
이 금액이 들어가게 됩니다.
6. 영세율 기타
5번에 들어가지 않는 매출은 여기로 넣습니다.
대손세액과 과세표준명세는 설명드렸으니
넘어가도록 하겠습니다.
매입세액
원래 부가세 신고서에는 항목마다 지정된
번호가 있지만 그냥 임의로 붙이도록 하겠습니다.
1. 세금계산서 수취분 일반매입
국세청으로 전송된 매입 세금계산서입니다.
자동 수집되니 세금계산서를 꼭 받도록 하세요
다 여러분의 일이 줄어드는 겁니다.
2. 세금계산서수취분 수출기업 수입 납부유예
기업이 수입하는 경우에는 세관에
부가가치세를 납부하게 되는데
부가세 신고 시 매입세액 환급이 가능하지만
매번 수입마다 부가세를 납부하는 것이
부담스럽기 때문에 이를 덜어주기 위한 절차입니다.
납부유예 대상자가 되면 세관에서
납부유예 표시된 세금계산서를 받습니다.
납부유예 대상자가 되려면
① 중소 제조기업(조세특례제한법 시행령)
② 수출액 비중 30% 이상 또는 100억 원 이상
③ 최근 3년간 계속 사업 경영
④ 최근 2년간 관세 및 국세 체납 사실 미 존재
⑤ 최근 3년간 관세법 및 조세범 처벌법 위반 처벌 사실 미 존재
⑥ 최근 2년간 납부유예 취소 사실 미 존재
납부유예 대상자가 된다면
관할 세무서장에 부가세 납부유예 요건
확인 요청을 하면 관할 세무서장은
확인서를 발급해 줍니다.
이 확인서를 첨부해 신청서를 제출하면
승인 여부를 관할 세무서에서 통지해주고
이 승인 내역을 전자통관시스템에 등록합니다.
복잡하죠?
3. 세금계산서수취분 고정자산 매입
매입 중에서 고정자산을 분류하는 체계입니다.
1번에 고정자산 매입 포함하여 모두 입력하고
3번에 고정자산 매입분을 입력하면
자동으로 분리되니 걱정하지 마세요
4. 예정신고 누락분, 매입자발행 세금계산서
위에 매출세액 설명해 드린 것과 같습니다.
5. 그 밖의 공제매입세액
아주 중요한 부분입니다.
신용카드로 산 것
의제매입세액(위에서 설명해 드렸죠?)
재활용폐자원등 매입세액
과세사업전환 매입세액
재고매입세액
변제대손세액
외국인 관광객 환급세액
등이 들어가는데 주로 신용카드 매입으로 인한
매입세액공제를 넣어줘야 합니다.
사업자 카드를 홈택스에 등록했다면
자동 수집이 되지만 등록하지 않았다면
직접 입력해야 합니다.
잘 챙겨야 납부세액이 줄어듭니다.
경감 공제세액
1. 전자신고 세액공제
기본적으로 홈택스에서 신고하면
전자신고 세액공제 10,000원이 들어갑니다.
세무사가 해줘도 어차피 홈택스로 해서
들어가니 걱정하지 않으셔도 됩니다.
2. 전자세금계산서 발급세액 공제
2015년도 이후 폐지되었습니다^^
3. 택시운송사업자 경감세액
조세특례제한법 제106조의 7에 의해
납부세액이 경감됩니다.
납부세액의 99/100입니다.
4.대리납부세액공제
유흥, 단란주점업을 영위하는 사업자에 대하여
신용카드사를 통한 부가세 대리 납부 시 들어갑니다.
신용카드사가 결제 금액의 4/110을 원천징수해
사업자 대신 납부하고 이를 이미 납부한 세액으로
간주하여 정산합니다.
5. 현금영수증사업자세액공제
발급 장치 설치 시 1건당 17,500원 공제
종이발급 시 1건당 18.7원
종이발급 없을 시 1건당 13,2원
무기명 발급 시 1건당 13.2원
현금영수증 사업자인 경우입니다.
6. 신용카드매출전표 등 발행공제
보통 홈택스로 자료가 넘어오기에
자동 조회됩니다.
안되면 카드 벤사 등을 통해 자료를 받으시고
입력하시면 됩니다.
최종 납부(환급)세액
납부면 +
환급이면 -
납부면 세금을 내야 해서 속 쓰리지만
돈을 벌었다는 뜻이고
환급이면 돈이 생겨서 좋지만
돈을 못 벌었다는 소리입니다.
특별히 어려운 부분은 없으니
납부세액을 확인하시고
납부하시면 됩니다.
전부 작성하셨으면 신고서 제출하기를 해주세요
전자납부번호로 납부를 하셔도 됩니다.
단 본인 명의의 통장이나 신용카드만 가능합니다.
타인 명의로 내려면
납부서를 출력하셔서
요런 납부서가 나오는데 은행에 가거나
해당 가상 계좌로 계좌이체 하셔도 됩니다.
그러면 부가세 신고와 납부가 끝!!!
어때요? 별거 없지유??
여러분도 다 할 수 있습니다.
이제 부가세 신고하러 가세요
2021년 2분기 부가세 신고는
7월 26일 까지입니다^^
여러분~~
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아직은 노동법에 근거한 근로계약서
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